Fiduciaires et IA en Suisse : comment le métier évolue et ce que cela signifie pour vous

Que fait le fiduciaire en Suisse et pourquoi cela est-il en train de changer?

La profession de fiduciaire en Suisse englobe bien plus que la comptabilité: le conseil fiscal, la conformité, la gestion des salaires et le conseil stratégique aux entreprises en font partie, et c’est précisément ce volet de conseil qui gagne en importance grâce à l’IA.

Les fiduciaires défendent les intérêts de leurs mandants par représentation. La palette de prestations s’étend du conseil fiscal et du contrôle de gestion au conseil juridique, en passant par le conseil d'entreprise et la comptabilité. À cela s’ajoutent les exigences de conformité, les clôtures annuelles, l’administration des salaires, les révisions et l’accompagnement lors de créations d’entreprises. FIDUCIAIRE|SUISSE, l’association suisse des fiduciaires fondée en 1963 qui compte plus de 4’300 membres individuels et entreprises, incarne cette diversité de la profession jusqu’à aujourd’hui.

C’est précisément cette diversité qui se retrouve sous pression et, en même temps, en plein essor grâce à l’IA. Aujourd’hui, des systèmes entièrement automatisés prennent en charge de nombreuses tâches de comptabilité plus rapidement et à un coût plus avantageux que des professionnels ne pourraient le faire manuellement. Les prestataires qui continuent de faire reposer leur offre sur le traitement des pièces justificatives et la saisie de données perdent des mandats au profit de l’automatisation. La FHNW et d’autres hautes écoles observent cette transformation structurelle depuis des années: les compétences en conseil deviennent le facteur de réussite le plus crucial des cabinets fiduciaires. La numérisation du secteur fiduciaire en Suisse n’est donc plus un scénario d’avenir, mais une réalité quotidienne dans les cabinets en expansion. Ceux qui hésitent encore aujourd’hui perdent, par rapport aux cabinets qui utilisent déjà l’IA comme un outil évident, une part mesurable de leur capacité de traitement des mandats et de leur profondeur d’analyse et de conseil.

Pénurie de main-d’œuvre qualifiée et charge de travail: pourquoi l’IA n’est plus une simple option

La pénurie de main-d’œuvre qualifiée n’est pas un problème abstrait dans le secteur fiduciaire, mais le quotidien: lorsqu’on trouve moins de personnel qualifié, il faut accomplir plus de travail par collaborateur. L’IA est le seul outil qui offre ce levier sans compromettre la qualité.

L’Indice de pénurie de main-d’œuvre qualifiée Suisse 2025 du groupe Adecco et du Swiss Job Market Monitor (SMM) de l’Université de Zurich montre certes une détente: seuls 4 groupes professionnels sur 32 sont désormais considérés comme touchés par la pénurie de personnel qualifié, principalement dans la santé, la construction et la technique. Pour le secteur fiduciaire, trouver, fidéliser et former des collaborateurs qualifiés demeure néanmoins une tâche clé, comme le souligne Lars Guggisberg, président de FIDUCIAIRE|SUISSE, dans le magazine Bilanz. Former la relève prend des années, et le recrutement à court terme ne résout pas le problème. Les cabinets sont sous pression pour traiter davantage de mandats sans disposer proportionnellement de plus de personnel.

L’IA est une réponse évidente à la pénurie de main-d’œuvre qualifiée dans le secteur fiduciaire: grâce à une utilisation ciblée de l’IA, un spécialiste peut gérer beaucoup plus de mandats, sans perte de qualité et sans devoir embaucher du personnel supplémentaire. L’IA ne résout pas ce problème de capacité par des licenciements, mais par la montée en compétences. Déléguer les tâches répétitives et chronophages comme le traitement des justificatifs, le rapprochement bancaire et la préparation de la TVA à un système d’IA permet de dégager, par personne, de la capacité pour de nouveaux mandats. Pour en savoir plus sur la façon dont l’IA répond concrètement à la pénurie de main-d’œuvre qualifiée en Suisse, consultez l’article L’IA et la pénurie de main-d’œuvre qualifiée en Suisse.

La conséquence pour les cabinets est claire:

• Les cabinets qui recourent à l’IA gèrent davantage de mandats sans recruter proportionnellement plus de personnel.

• Les professionnels de la fiduciaire gagnent du temps pour les tâches que la clientèle attend véritablement: le conseil stratégique.

• Les spécialistes qui utilisent l’IA comme levier de capacité sont les collaborateurs les plus recherchés dans ce contexte de pénurie de main-d'œuvre.

Ce que l’IA prend en charge au quotidien dans la fiduciaire

Traitement des pièces justificatives, rapprochement bancaire, préparation de la TVA: voilà les trois tâches que l’IA assure aujourd’hui de manière fiable, libérant ainsi plusieurs heures par semaine.

Concrètement, l’IA prend désormais en charge cinq tâches qui accaparaient jusqu’ici la majeure partie du temps de routine. L’article Comment l’IA optimise l’efficacité de la comptabilité détaille la manière dont l’IA rend la tenue des comptes plus efficace. L’ETH Zurich et la FHNW effectuent toutes deux des recherches sur des systèmes d’IA destinés à perfectionner précisément ces processus. nextesy SA concrétise ces avancées au sein d’un logiciel fiduciaire suisse.

Traitement des justificatifs et pré-imputation

• Tâche: saisir les justificatifs, les catégoriser et générer des propositions d’écriture comptable.

• Ce que fait l’IA: les pièces justificatives sont automatiquement reconnues et pré-imputées, sans saisie manuelle de données.

• Ce que vérifie le spécialiste: l'exactitude de la catégorisation et l'exhaustivité des pièces justificatives.

Rapprochement bancaire et synchronisation des comptes

• Tâche: rapprocher les mouvements bancaires avec les écritures comptables et régler les postes ouverts.

• Ce que fait l’IA: les encaissements sont automatiquement identifiés et attribués aux écritures correspondantes.

• Ce que vérifie le spécialiste: les suspens et les exceptions ne permettant pas une attribution évidente.

Préparation de la TVA et contrôle de cohérence

• Tâche: regrouper les écritures pertinentes pour la TVA et en vérifier la cohérence.

• Ce que fait l’IA: les taux de TVA sont attribués automatiquement et les incohérences dans les écritures comptables sont signalées.

• Ce que vérifie le spécialiste: les cas limites, les affectations mixtes et les réglementations dérogatoires propres au mandant.

Reporting en temps réel et détection des anomalies

• Tâche: restituer à tout moment la situation financière actualisée du mandant et repérer les anomalies.

• Ce que fait l’IA: les chiffres sont disponibles en temps réel, les divergences comptables sont automatiquement signalées.

• Ce que vérifie le spécialiste: la cause des anomalies et leur incidence sur la planification financière du mandant.

Recherche en droit fiscal et synthèse de documents

• Tâche: rechercher et résumer les textes de loi, la jurisprudence et les directives applicables.

• Ce que fait l’IA: les documents sont analysés, résumés et organisés par thématiques.

• Ce que vérifie le spécialiste: la conformité technique des synthèses et leur pertinence pour le dossier spécifique du mandant.

Plus de temps pour le conseil: ce que la clientèle attend réellement aujourd’hui

Aujourd’hui, les clients ne demandent plus de simples rapports comptables, mais des réponses claires sur ce que les chiffres signifient pour l’avenir de l’entreprise. L’IA libère précisément le temps nécessaire à cela.

L’IA prenant en charge les tâches de routine, le centre de gravité de l’activité fiduciaire évolue. Le rôle du fiduciaire passe du simple exécutant comptable à celui de partenaire de réflexion stratégique. La question «Que s’est-il passé?» cède la place à «Qu’est-ce que cela implique pour l’avenir de l’entreprise?». Cette mutation correspond à ce que les clients réclament depuis des années: les professionnels du secteur constatent que les PME attendent de plus en plus un conseil stratégique, et non plus seulement le traitement de pièces justificatives. La demande de prestations de conseil émanant des PME progresse de façon constante. Les compétences en conseil sont ainsi devenues l’un des plus grands facteurs de succès des cabinets fiduciaires. Des institutions comme l’Université de Saint-Gall (HSG) analysent largement cette tendance dans l’évolution des métiers de services.

Le conseil personnalisé ne peut être digitalisé. Face à des interrogations complexes ou délicates, les mandants souhaitent s'adresser à un professionnel compétent, capable de conjuguer expertise solide, empathie et entregent. Loin d’être un désavantage, c’est une véritable opportunité: nombre de fiduciaires considèrent précisément cette activité de conseil comme le volet le plus valorisant de leur profession. L’IA leur dégage du temps pour s'y consacrer. Les cabinets qui renforcent rapidement cette priorité donnée au conseil bâtissent des relations clients qui n'auraient jamais pu voir le jour par le simple biais de la saisie de factures.

Domaines de conseil qui bénéficient de plus d’espace grâce à l’apport de l’IA:

• Planification successorale et transmission d’entreprises

• Stratégies fiscales et optimisation fiscale

• Planification financière et gestion des liquidités

• Accompagnement lors de la croissance de l’entreprise et restructurations

• Identification précoce des risques à partir de données en temps réel

Ce que l’IA ne sait pas faire: les limites de l’outil

L’IA est un outil, non une faculté de jugement: la stratégie, la confiance et les arbitrages complexes au cas par cas restent des prérogatives dont seuls des professionnels mandatés peuvent répondre.

L’IA analyse des données, mais ne saisit pas les objectifs personnels, les craintes et les ambitions d’une entrepreneure ou d’un entrepreneur. Négocier avec les administrations, mener des entretiens de conseil délicats et instaurer un climat de confiance au fil des ans restent des missions humaines. L’empathie, la proximité avec le client et l’intelligence relationnelle, associées à de solides compétences techniques, ne seront pas remplacées par des algorithmes dans un avenir prévisible. La FHNW et la Chambre fiduciaire suisse (STS / École fiduciaire suisse) mettent précisément ce point en avant dans leurs programmes de perfectionnement: les connaissances techniques et les compétences comportementales sont complémentaires, non concurrentes. Les cabinets dont l’activité principale repose sur le traitement des pièces justificatives se retrouvent fortement sous pression, car l’IA réalise ces prestations plus vite et pour un coût moindre.

Un risque supplémentaire, clairement mis en évidence par le PFPDT et les associations professionnelles: les modèles linguistiques peuvent générer des affirmations formulées avec assurance mais factuellement erronées. Lors de recherches juridiques, des arrêts fictifs, des dispositions légales inexactes ou des conclusions infondées peuvent ainsi être produits. Plus l’IA intervient près de la décision professionnelle fondamentale, plus le contrôle humain doit être rigoureux. Toute personne qui transmet des résultats issus de l’IA sans vérification préalable assume l’entière responsabilité légale, même si l’erreur provient du système.

Ce que l’IA ne prend pas en charge dans le quotidien fiduciaire:

• Négociations avec les autorités fiscales et les autres services de l'administration

• Questions juridiques complexes nécessitant une appréciation au cas par cas

• Entretiens de conseil à forte dimension émotionnelle lors de successions, de faillites ou de planifications successorales

• Développement de la confiance et suivi des relations clients sur le long terme

• Responsabilité professionnelle finale de chaque écriture, déclaration fiscale ou recommandation

Utilisation de l’IA dans le mandat fiduciaire: que faut-il respecter sur le plan juridique?

Quiconque utilise l’IA continue d’assumer l’entière responsabilité envers ses mandants conformément à l’art. 398 CO: les trois questions préalables à tout recours à l’IA concernent la protection des données, la traçabilité et la vérifiabilité par le professionnel.

Conformément à l’art. 398 al. 2 CO, le mandataire répond envers le mandant de la bonne et fidèle exécution de l’affaire dont il est chargé. Cette responsabilité s'applique que l'on utilise l'IA ou non. Un fiduciaire ne peut se décharger de sa responsabilité en arguant qu’un renseignement, un calcul ou une évaluation erronée a été produit par un système d’IA. L’IA est un instrument entre les mains du fiduciaire et non son remplaçant; la responsabilité professionnelle finale incombe toujours à l’humain.

Le PFPDT confirme que la loi fédérale sur la protection des données (LPD) s’applique aux traitements de données reposant sur l’IA. Quiconque saisit des données de mandants dans des systèmes d’IA externes doit s’assurer si ces données sont ensuite réutilisées pour l’entraînement du modèle. Le Conseil fédéral suisse a chargé le DFJP de préparer un projet de consultation en vue d’une réglementation suisse de l’IA d’ici la fin 2026. Par ailleurs, les fiduciaires suisses gérant des mandats dans l’UE peuvent déjà être concernées par le règlement européen sur l’IA (EU AI Act), en particulier si les données de sortie du système d’IA sont exploitées dans l’UE. Mettre en place dès à présent des directives internes claires pour l'usage de l'IA permet de mieux anticiper les réglementations à venir tout en préservant la confiance des mandants.

Quatre points de contrôle avant toute utilisation de l’IA avec des données de mandants:

• Enregistrement des données: les saisies sont-elles enregistrées, et qui peut y avoir accès?

• Entraînement des modèles: les données saisies sont-elles réutilisées pour entraîner le modèle d’IA?

• Communication des données: a-t-on affaire à un transfert vers l’étranger, et celui-ci est-il conforme à la LPD?

• Traçabilité: le résultat fourni par l’IA peut-il être vérifié de manière professionnelle et documenté?

Nouvelles compétences pour les professionnels de la fiduciaire à l’ère de l’IA

Utiliser l’IA est une chose, évaluer ses résultats avec un œil d’expert en est une autre: les professionnels de la fiduciaire qui maîtrisent ces deux aspects seront les spécialistes les plus courtisés de la branche au cours des prochaines années.

Les limites juridiques et les risques de responsabilité étant clairement établis, utiliser l’IA de manière ciblée se révèle payant. Cela suppose d’acquérir de nouvelles compétences en marge des connaissances fiscales et juridiques classiques. L’art. 4 de l’EU AI Act exige d’ores et déjà des exploitants que les collaborateurs manipulant des systèmes d’IA justifient de compétences suffisantes en la matière. L’École fiduciaire suisse (STS) propose par exemple le séminaire «Comprendre et appliquer l'IA dans le quotidien fiduciaire». L’ETH AI Center et des partenaires de recherche comme l’ETH Zurich apportent les fondements scientifiques aux systèmes d’IA déployés dans la pratique. Les fiduciaires qui sauront marier de façon optimale processus de travail numériques et qualités humaines telles que l’empathie, le discernement et la proximité client seront les plus recherchés à l'avenir. Ceux qui développent ces compétences dès à présent s’affirment comme des professionnels qui ne se contentent pas d'administrer leurs clients, mais qui les font progresser activement.

Champs de compétences qui gagnent en importance pour les fiduciaires à l’ère de l’IA:

• Maîtrise technologique et littératie en IA: configurer les systèmes d’IA, auditer leurs résultats avec un regard critique et cerner leurs limites.

• Analyse et gestion des données: interpréter les données financières brutes et en tirer des recommandations de conseil.

• Optimisation des processus: structurer les flux de travail du cabinet afin que l’automatisation par l’IA et la supervision humaine s’articulent judicieusement.

• Tarification fondée sur la valeur: transition de la facturation horaire vers des forfaits basés sur la valeur ajoutée, l’IA diminuant le nombre d’heures tout en valorisant la portée du conseil.

Comment un logiciel fiduciaire conçu pour l’IA concrétise le virage vers le conseil

Grâce à l’IA, un logiciel fiduciaire bien paramétré gère automatiquement le gros des tâches récurrentes, vous permettant ainsi de vous concentrer sur les mandats qui exigent pleinement votre savoir-faire technique.

nextesy SA concrétise cette évolution. Le module fiduciaire propose une gestion multi-mandats et une collaboration en temps réel, développées spécifiquement pour le contexte suisse avec la TVA, l’AVS, l’AC et la LPP. La reconnaissance automatique des justificatifs et le rapprochement bancaire réduisent considérablement la charge de travail manuelle. La plateforme est accessible dès CHF 19/mois, incluant une version d’essai de 14 jours sans engagement financier préalable. nextesy s’appuie sur l’expertise technique de l’ETH AI Center, de l’Université de Saint-Gall (HSG) et d’Innosuisse, l’Agence suisse pour l’encouragement de l’innovation. Les cabinets dont le modèle repose sur la simple saisie comptable se feront distancer par ceux qui exploitent l’IA comme un démultiplicateur d’activité, supervisent davantage de mandats et fournissent simultanément le conseil stratégique que réclame désormais la clientèle.

Ce que propose concrètement le module fiduciaire de nextesy:

• Tableau de bord multi-mandats avec vue en temps réel sur l’ensemble des entreprises suivies

• Traitement automatisé des pièces justificatives et pré-imputation sans saisie manuelle

• Rapprochement bancaire intégré avec connexion aux établissements bancaires suisses

• Module de conformité pour la TVA, l’AVS, l’AC et la LPP conforme aux standards suisses