Fiche de paie en Suisse : quelles déductions s'appliquent et comment calculer votre salaire net

Grâce au calculateur brut-net, vous pouvez calculer l’impact des déductions salariales sur votre salaire net.

Que signifient brut et net sur la fiche de salaire ?

Sur une fiche de salaire suisse, le salaire brut figure en haut et le salaire net en bas, et entre les deux se trouve ce que vous pouvez suivre pas à pas dans cet article. Le salaire brut est le salaire convenu avant toute déduction. Le salaire net est ce qui arrive sur le compte après déduction des assurances sociales, intégré dans le système suisse des 3 piliers composé de la prévoyance étatique (AVS), de la prévoyance professionnelle et de la prévoyance privée.

Deux postes sur le décompte créent souvent la confusion, car il ne s’agit pas de déductions : les frais professionnels correspondent au remboursement de débours et ne constituent pas un salaire. Ils ne sont ajoutés au salaire net qu'après les déductions, mais apparaissent sous forme de ligne distincte sur le décompte. Les allocations familiales passent également par la fiche de salaire et sont versées, non déduites. Elles ne font par ailleurs pas partie du salaire déterminant, tant qu’elles se situent dans le cadre usuel local ou de la branche, et n’augmentent donc pas les cotisations sociales.

L'employeur est tenu d’établir la fiche de salaire par écrit afin que vous puissiez comprendre toutes les déductions. Le Code des obligations (CO) constitue la base légale de cette obligation d’information.

Qu’est-ce qui est déduit du salaire ? Aperçu des déductions 2026

Quatre déductions figurent sur presque toutes les fiches de salaire en Suisse, et chacune suit sa propre logique.

L’AVS/AI/APG constitue la plus importante déduction individuelle. La cotisation totale s’élève en 2026 de manière inchangée à 10,6 %, répartie à raison de 5,30 % pour l’employé et 5,30 % pour l’employeur. La caisse de compensation perçoit ces cotisations ; l'employeur verse directement les deux moitiés. Il n’y a pas de plafond de salaire, le taux s’applique donc à chaque franc de salaire brut. Le Centre d’information AVS/AI publie chaque année les taux déterminants.

L’AC s’élève en 2026 à 2,2 % au total, partagée par moitié, soit 1,1 % pour vous en tant que salarié. La cotisation s’applique aux tranches de salaire jusqu’à concurrence de CHF 148’200 par an. Sur la part de salaire excédant ce montant, aucune cotisation AC n’est prélevée depuis 2023.

La LPP répond à la logique la plus complexe. L’Office fédéral des assurances sociales (OFAS) fixe les montants limites déterminants : le seuil d’accès se situe en 2026 à CHF 22’680 de salaire annuel ; en dessous, il n’y a pas d’assujettissement à la LPP. Une déduction de coordination de CHF 26’460 est déduite du salaire annuel afin de déterminer le salaire coordonné. Celui-ci s’élève à au moins CHF 3’780 et à au maximum CHF 64’260 (limite supérieure de salaire de CHF 90’720 moins la déduction de coordination). La loi ne fixe pas de taux de cotisation, mais les bonifications de vieillesse qui doivent être créditées sur le compte de vieillesse (art. 16 LPP) : 7 % (25 à 34 ans), 10 % (35 à 44 ans), 15 % (45 à 54 ans) et 18 % (55 ans jusqu’à l’âge de référence) du salaire coordonné. Les employeurs doivent au total contribuer au moins autant que l’ensemble des salariés (art. 66 LPP). En cas de répartition paritaire, cela donne pour les salariés 3,5 %, 5,0 %, 7,5 % respectivement 9,0 %. La déduction effective dépend du règlement de la caisse de pension et est généralement plus élevée, car elle finance en plus des cotisations de risque (décès, invalidité) et des frais d’administration. Pour en savoir plus sur le fonctionnement détaillé du calcul, consultez l’article « Comment sont calculées la déduction LPP et la déduction de coordination ».

L’AANP désigne l’assurance contre les accidents non professionnels et est intégralement prise en charge par vous, pour autant que vous travailliez au moins 8 heures par semaine chez le même employeur. La Suva ou un assureur privé assume le risque ; le taux dépend de l’entreprise et de la branche et figure dans le contrat d’assurance. La prime pour les accidents professionnels et les maladies professionnelles est intégralement prise en charge par l’employeur et n’apparaît jamais comme déduction sur le salaire.

L’IJM (indemnité journalière en cas de maladie) n’est pas prescrite par la loi. L’existence d’une assurance et la répartition de la prime découlent du contrat de travail ou d’une convention collective de travail.

La différence entre le brut et le net sur la fiche de salaire se résume ainsi à une formule simple : le salaire brut diminué de la somme de ces déductions d’assurances sociales donne le salaire net. En connaissant les déductions salariales en Suisse, vous pouvez analyser chaque ligne du décompte sans dépendre d’un outil externe.

Comment calculer mon salaire net ? Étape par étape

Connaître ces six étapes permet de comprendre n’importe quelle fiche de salaire sans application de calcul.

1. Étape : Déterminer le salaire brut

• Ce qui se passe : Prendre le salaire mensuel convenu comme valeur de départ. Le 13e salaire fait partie du salaire brut soumis à l'AVS ; les allocations, commissions et bonus comptent également dans le salaire brut soumis à cotisation.

• Taux/Base : Salaire brut complet, y compris les éventuels suppléments.

2. Étape : Déduire l’AVS/AI/APG

• Ce qui se passe : La caisse de compensation reçoit la cotisation combinée ; vous en assumez la moitié. La part de l'employé est de 5,30 % du salaire brut, sans plafond salarial.

• Taux/Base : 5,30 % du salaire brut, aucun plafond.

3. Étape : Déduire l’AC

• Ce qui se passe : La cotisation ne s’applique que jusqu’à l’équivalent mensuel de CHF 148’200 de salaire annuel (CHF 12’350/mois).

• Taux/Base : 1,1 % de la part de salaire soumise à cotisation.

4. Étape : Déduire la LPP sur le salaire coordonné

• Ce qui se passe : Soustraire du salaire annuel la déduction de coordination de CHF 26’460 pour obtenir le salaire coordonné. Multiplier ce montant par le taux employé figurant dans le règlement de votre caisse de pension et diviser par 12. Les personnes travaillant sur la base d’un salaire horaire trouveront un exemple de calcul spécifique dans « Calculer le salaire horaire ».

• Taux/Base : En cas de partage paritaire des bonifications de vieillesse légales (art. 16 LPP), 3,5 % (25 à 34 ans) / 5,0 % (35 à 44 ans) / 7,5 % (45 à 54 ans) / 9,0 % (55 ans jusqu’à l’âge de référence) du salaire coordonné. Le règlement, qui est généralement plus élevé, fait foi.

5. Étape : Déduire l’AANP

• Ce qui se passe : Reprendre le taux du contrat d’assurance de l’employeur. L’Office fédéral des assurances sociales (OFAS) fixe les conditions-cadres ; le taux effectif varie selon la branche et l’assureur.

• Taux/Base : Selon la branche ; exemple typique env. 1,3 % du salaire brut.

6. Étape : Lire le salaire net avant impôts

• Ce qui se passe : Le résultat est le salaire net avant impôt sur le revenu. Les salariés détenteurs d’un passeport suisse ou d’un permis C paient l’impôt sur le revenu séparément via la déclaration d’impôt. Les personnes ne possédant pas d’autorisation d’établissement C paient en plus l’impôt à la source directement prélevé sur la fiche de salaire.

• Taux/Base : Aucune autre déduction dans le cas standard.

Exemple de calcul : Combien de net reste-t-il sur CHF 6’000 brut ?

Pour CHF 6’000 brut, il reste environ CHF 5’375 net avant impôt sur le revenu, car les assurances sociales absorbent ensemble environ 10 %.

Paramètres : Personne de 30 ans, salaire brut de CHF 6’000 par mois, canton de Zurich.

Le salaire coordonné pour le calcul LPP s’élève à CHF 45’540 par an (salaire annuel de CHF 72’000 moins déduction de coordination de CHF 26’460). Le salaire coordonné minimal est de CHF 3’780, le maximal de CHF 64’260. À 50 ans, la part LPP serait nettement plus élevée : le taux employé passe à 7,5 %, ce qui donne, pour une même base, environ CHF 284 par mois au lieu de CHF 133.

Les titulaires d’un permis B paient en outre l’impôt à la source directement déduit de leur fiche de salaire. Les ressortissants suisses et les titulaires d’un permis C paient l’impôt sur le revenu séparément via leur déclaration fiscale annuelle.

Qu’est-ce que l’impôt à la source et qui concerne-t-il ?

Sont assujettis à l’impôt à la source les salariés étrangers sans autorisation d’établissement C (sauf en cas de mariage avec une personne de nationalité suisse ou titulaire d’un permis C) ainsi que les frontaliers ; l'employeur prélève l'impôt directement sur le salaire. Les barèmes (A pour les personnes célibataires, B pour les personnes mariées à revenu unique, C pour les couples à double revenu, H pour les familles monoparentales, entre autres) sont uniformes dans toute la Suisse, mais les barèmes d'imposition correspondants sont fixés par chaque canton. À partir d'un salaire brut de CHF 120’000 par an, une taxation ordinaire ultérieure avec déclaration d'impôt complète s'applique. Les barèmes, la facturation et les cas particuliers pour les frontaliers sont expliqués dans l'article « L’impôt à la source en Suisse ».

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