Caisse de pension et fiche de paie : comment calculer la déduction LPP et la déduction de coordination
La déduction LPP sur votre fiche de paie correspond à votre cotisation mensuelle à la caisse de pension. Elle est calculée sur votre salaire coordonné, c'est-à-dire la part de votre salaire AVS qui reste après la déduction de coordination. La loi fédérale sur la prévoyance professionnelle vieillesse, survivants et invalidité (LPP) impose aux employeurs de cotiser au total au moins autant que l'ensemble de leurs employés.
Grâce au calculateur brut-net, vous pouvez calculer l'impact des déductions salariales sur votre salaire net.
Les points essentiels :
Qu'est-ce que la déduction LPP ?
La cotisation mensuelle de caisse de pension sur le salaire coordonné
Qu'est-ce que la déduction de coordination ?
Le montant déduit du salaire AVS avant le calcul des cotisations LPP (2026 : CHF 26’460)
Qui paie la cotisation LPP ?
Les salariés et les employeurs ; l'employeur prend en charge au total au moins la moitié
À partir de quand suis-je soumis à la LPP ?
À partir d'un salaire annuel de CHF 22’680 chez le même employeur (2026) ; cotisations d'épargne dès le 1er janvier suivant le 24e anniversaire
À combien s'élèvent les taux de cotisation ?
Échelonnés selon l'âge ; bonifications de vieillesse légales de 7 à 18 % du salaire coordonné, de nombreuses caisses se situant au-dessus
Où la déduction apparaît-elle sur la fiche de paie ?
Sous la rubrique « CP/LPP » ou « Caisse de pension » dans la section des déductions
Qu'est-ce que la déduction LPP sur la fiche de paie ?
La déduction LPP sur votre fiche de paie correspond à la cotisation que vous versez mensuellement à la caisse de pension. Conformément à l'art. 66 LPP, les employeurs doivent au total verser au moins autant que l'ensemble de leurs salariés réunis ; dans la pratique, la plupart des caisses prévoient une prise en charge à parts égales, et de nombreux employeurs paient volontairement davantage. La caisse de pension constitue le 2e pilier du système des trois piliers suisse et a pour but, en complément de l'AVS, de maintenir le niveau de vie habituel après la retraite, en cas d'invalidité ou de décès.
L'Office fédéral des assurances sociales (OFAS) est responsable de la législation et publie également les montants limites en vigueur. Les caisses de pension sont surveillées par les autorités cantonales et régionales de surveillance de la LPP ainsi que par la Commission de haute surveillance de la prévoyance professionnelle (CHS PP). Le Conseil fédéral adapte généralement les montants limites tous les deux ans, parallèlement à l'augmentation des rentes AVS ; les montants pour 2026 s'appliquent sans modification depuis le 1er janvier 2025.
Sur la fiche de paie, la déduction apparaît sous la rubrique « CP/LPP ». La base de calcul n'est pas le salaire brut total, mais le salaire coordonné. Le salaire déterminant est en principe le salaire AVS (art. 7 al. 2 LPP). Le règlement de la caisse de pension peut y déroger et exclure certains éléments du salaire :
Frais professionnels : Ne font pas partie du salaire AVS et ne sont donc jamais soumis à la LPP.
Éléments de salaire occasionnels : Les indemnités pour heures supplémentaires ou les bonus uniques font partie du salaire AVS, mais le règlement peut les exclure du salaire assuré (art. 3 OPP 2).
Salaire dépassant le plafond : Dans le régime obligatoire légal, le salaire n'est assuré que jusqu'à concurrence de CHF 90’720 (2026). Les plans surobligatoires assurent également les salaires plus élevés.
Exemple concret de la pratique (plan surobligatoire, valeurs 2026) : pour un salaire annuel coordonné de CHF 80’920 et un taux employé de 7,0 %, la déduction mensuelle CP/LPP s'élève à CHF 472.05. Ce taux correspond à un plan de prévoyance surobligatoire et dépasse les taux légaux minimaux. Pour avoir un aperçu des autres déductions sur la fiche de paie et des bases de la comptabilité pour les PME, il est utile d'examiner les interactions entre la comptabilité salariale et la comptabilité financière.
Qu'est-ce que la déduction de coordination et pourquoi existe-t-elle ?
La déduction de coordination évite d'assurer deux fois la même part de salaire : une première fois dans l'AVS et une seconde fois dans la caisse de pension. Les deux assurances sociales couvrent une partie de la prévoyance vieillesse, et sans ce mécanisme, la tranche inférieure du salaire serait couverte à double. La déduction LPP est donc inférieure à ce que de nombreux salariés attendent sur la base de leur salaire brut.
Le salaire coordonné s'obtient par une simple soustraction : salaire annuel AVS moins la déduction de coordination. Ce montant restant constitue la base sur laquelle s'appliquent les cotisations de caisse de pension.
Seuil d'accès : CHF 22’680 de salaire annuel chez le même employeur ; en dessous, pas d'assujettissement à la LPP
Salaire annuel AVS : Salaire déterminant selon le décompte AVS
Déduction de coordination : Montant fixe de CHF 26’460 déduit avant le calcul LPP
Salaire coordonné : Salaire annuel AVS moins la déduction de coordination ; au minimum CHF 3’780, au maximum CHF 64’260 dans le régime obligatoire
Plafond : Salaire annuel de CHF 90’720 ; le salaire supérieur ne peut être assuré qu'à titre surobligatoire
La déduction légale de coordination s'élève à CHF 26’460 depuis 2025. Vous trouverez la valeur en vigueur sur bsv.admin.ch. Dans le régime obligatoire de la LPP, ce montant s'applique indépendamment du taux d'activité, ce qui touche structurellement davantage les personnes travaillant à temps partiel que les employés à plein temps disposant d'un salaire élevé : une personne qui gagne CHF 30’000 n'a qu'un salaire coordonné de CHF 3’540, qui est arrondi au minimum légal de CHF 3’780. Cet effet a été l'un des points centraux des débats relatifs à la réforme de la LPP.
Certaines caisses de pension atténuent cet impact en adaptant la déduction de coordination proportionnellement au taux d'activité en cas de travail à temps partiel. La Fondation Institution supplétive LPP, qui prend en charge les employeurs ne disposant pas de leur propre solution de caisse de pension, applique les montants limites légaux. La réforme de la LPP, rejetée dans les urnes le 22 septembre 2024, prévoyait de remplacer la déduction fixe de coordination par 20 pour cent du salaire AVS et d'abaisser le seuil d'accès à CHF 19’845, ce qui aurait permis de mieux assurer en particulier les personnes travaillant à temps partiel et celles aux bas revenus.
Comment les taux de cotisation LPP sont-ils échelonnés selon l'âge ?
Le montant que vous et votre employeur versez à la caisse de pension dépend de votre âge : plus vous avancez en âge, plus le taux est élevé. La LPP définit à l'art. 16 les bonifications de vieillesse, c'est-à-dire la part d'épargne qui est créditée sur l'avoir de vieillesse :
Groupe d'âge | Bonification de vieillesse selon l'art. 16 LPP (en % du salaire coordonné) |
|---|---|
25 à 34 ans | 7 % |
35 à 44 ans | 10 % |
45 à 54 ans | 15 % |
55 à 65 ans | 18 % |
La cotisation effective est supérieure à la bonification de vieillesse, car elle finance en outre les prestations de risque en cas de décès et d'invalidité, les frais d'administration et la contribution au fonds de garantie. Dans le domaine surobligatoire, les caisses de pension peuvent en outre prévoir des cotisations d'épargne plus élevées. L'exemple suivant illustre les taux de cotisation d'une institution de prévoyance surobligatoire, et non le minimum légal :
Groupe d'âge | Salariés | Employeurs |
|---|---|---|
25 à 34 ans | 7,0 % | 7,0 % |
35 à 44 ans | 10,0 % | 10,0 % |
45 à 54 ans | 16,0 % | 16,0 % |
55 à 65 ans | 19,0 % | 19,0 % |
Exemple d'une institution de prévoyance surobligatoire, et non le minimum légal. La cotisation totale (les deux parts réunies) se situe ici entre 14 et 38 % du salaire assuré.
Pour les RH des PME, cela signifie : à règles de caisse de pension identiques, un membre de l'équipe âgé de 55 ans engendre des charges salariales accessoires en pourcentage nettement plus élevées qu'une personne de 28 ans, car l'art. 16 LPP impose l'échelonnement selon l'âge et les régimes surobligatoires maintiennent ou renforcent généralement cette gradation.
Exemple pratique : calculer la déduction LPP sur la fiche de paie
Pour recalculer vous-même votre déduction LPP, vous avez besoin de trois informations : votre salaire annuel AVS, la déduction de coordination actuelle et votre taux de cotisation selon l'âge figurant dans le règlement de la caisse de pension. La cotisation annuelle se calcule en multipliant le salaire annuel coordonné par le taux de cotisation et en divisant le résultat par 12. L'exemple suivant se base sur un régime surobligatoire et sur les montants limites de 2026.
Étape 1 : Déterminer le salaire annuel AVS
Ce que vous faites : Déterminer le salaire annuel AVS déterminant, c'est-à-dire le salaire brut sans les frais professionnels et sans les éléments que le règlement exclut du salaire assuré.
Valeur d'exemple : Salaire brut de CHF 107’380 ; aucun élément exclu, soit un salaire annuel AVS de CHF 107’380 (simplifié). Le régime étant surobligatoire, l'intégralité du salaire est assurée ; dans le strict obligatoire, le plafond se situerait à CHF 90’720.
Étape 2 : Déduire la déduction de coordination
Ce que vous faites : Soustraire la déduction de coordination actuelle du salaire annuel AVS. Vous trouverez le montant en vigueur sur bsv.admin.ch ; en 2026, il est de CHF 26’460.
Valeur d'exemple : CHF 107’380 moins CHF 26’460 donne un salaire annuel coordonné de CHF 80’920.
Étape 3 : Déterminer la tranche d'âge et le taux de cotisation
Ce que vous faites : Déterminer votre groupe d'âge et relever le taux de cotisation dans le règlement de la caisse de pension. Les bonifications de vieillesse légales (7 à 18 %) constituent le minimum ; de nombreux régimes se situent au-dessus.
Valeur d'exemple : Groupe d'âge 25 à 34 ans, taux employé de 7,0 %, taux employeur de 7,0 % (régime surobligatoire).
Étape 4 : Calculer la cotisation annuelle et mensuelle
Ce que vous faites : Multiplier le salaire annuel coordonné par le taux employé, puis diviser par 12. Vous obtenez ainsi la déduction mensuelle sur votre fiche de paie. La cotisation patronale s'y ajoute séparément et n'apparaît pas comme une déduction.
Valeur d'exemple : CHF 80’920 × 7,0 % = CHF 5’664.40 de cotisation annuelle employé ; CHF 5’664.40 ÷ 12 = CHF 472.05 de déduction mensuelle. L'employeur paie en plus CHF 472.05, la cotisation totale s'élevant à CHF 944.10 par mois.
Saisir automatiquement les déductions LPP sur la fiche de paie
Quiconque établit la fiche de paie pour plusieurs employés doit vérifier la déduction de coordination, les tranches d'âge et la répartition entre employés et employeurs lors de chaque changement d'année et à chaque adaptation des montants limites. Le logiciel de gestion des salaires de nextesy prend en charge l'AVS, l'AC, la LPP ainsi que l'impôt à la source et calcule automatiquement les cotisations aux assurances sociales comme l'AVS. Pour les PME sans service salaires dédié, cela se traduit par moins de formulaires manuels et moins de calculs fastidieux.
